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访谈实录:巴州地税局“个人所得税相关税收政策解读”在线访谈

发布日期:2017年03月30日 来源: 本网原创

主持:各位网友,大家上午好!欢迎访问巴州地税局网站,关注本次在线访谈活动,我是今天的主持人!网上在线访谈是我们地税系统门户网站开设的一个公众参与栏目,是地税部门与社会公众直接沟通和交流的重要平台。 [2017-03-30 16:01:08]

主持:我们今天巴州地税网站在线访谈的主题是个人所得税相关税收政策解读,今天我们非常荣幸的邀请了巴州地税局副局长王文政以及税政二科科长陈建华、税政科副科长阿依夏木·买买提、征收管理科陈楠来到我们演播间,和网友进行交流,接受涉税问题咨询,听取大家对我们的工作意见和建议。 [2017-03-30 16:01:23]

主持:欢迎您,王文政副局长!
 [2017-03-30 16:18:51]

王文政:欢迎广大网民参加本次在线访谈! [2017-03-30 16:18:51]

网友1239你们好,我是和硕的刘爱广。我问题是个人所得税超过12万元,但平常取得收入时已经足额缴纳了税款,年终还需要申报吗? [2017-03-30 16:24:55]

阿依夏木·提: 按照《中华人民共和国个人所得税实施条例》和《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的规定,年所得12万元以上的纳税人,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当按照《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》的规定,于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报,但平时取得各项所得时已经足额缴纳税款的,税务机关不会重复征税。 [2017-03-30 16:24:55]

网友1239  你好,我是和硕的王丽,我想问一下个人转让股权时,股权原值应如何确认? [2017-03-30 16:31:48]

陈楠: 根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定,个人转让股权的原值依照以下方法确认: 
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
 [2017-03-30 16:31:48]

库尔勒皖川商贸有限责任公司:  请问单位发给职工的每月误餐补助费是否应该并入工资薪金计征个人所得税? [2017-03-30 16:39:48]

陈楠: 根据《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔199582号)的规定,对个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐,根据实际误餐顿数,按合理的标准领取的误餐费不征税;对一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴,应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。 [2017-03-30 16:39:48]

库尔勒欣阳商贸有限公司:你们好工资薪金是否扣除个人社保计征个人所得税? [2017-03-30 16:39:53]

阿依夏木·提: 你好,工资薪金可以扣除个人社保后计征个人所得税。 [2017-03-30 16:39:53]

网友1248  个人转让股权时,股权原值应如何确认? [2017-03-30 16:40:30]

陈楠:根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定,个人转让股权的原值依照以下方法确认: 
(一)以现金出资方式取得的股权,按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(二)以非货币性资产出资方式取得的股权,按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;
(三)通过无偿让渡方式取得股权,具备本办法第十三条第二项所列情形的,按取得股权发生的合理税费与原持有人的股权原值之和确认股权原值;
(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本,个人股东已依法缴纳个人所得税的,以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;
(五)除以上情形外,由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。
 [2017-03-30 16:40:30]

网友1248  您好,个人转让住房时,当初购买房屋时实际缴纳的维修基金、工本费用是否可以在计算个人所得税时扣除? [2017-03-30 16:40:38]

陈楠: 根据《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》(国税发〔2006108号)第二条的规定,对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时,纳税人可凭原购房合同、发票等有效凭证,经税务机关审核后,允许从其转让收入中减除房屋原值、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用。
(一)房屋原值具体为:
1.
商品房:购置该房屋时实际支付的房价款及交纳的相关税费。
(二)转让住房过程中缴纳的税金是指:纳税人在转让住房时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、土地增值税、印花税等税金。
(三)合理费用是指:纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。
综上,个人转让住房在计算个人所得税时,实际缴纳的维修基金可计入房屋原值,工本费作为手续费可以扣除。
 [2017-03-30 16:40:38]

网友1248  您好,我想咨询一下个人对公益事业捐赠如何在个人所得税税前计算扣除? [2017-03-30 16:41:56]

陈楠:《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600  )第二十四条规定:税法第六条第二款所说的个人将其所得对教育事业和其他公益事业的捐赠,是指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
《财政部、国家税务总局、民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》(财税〔2008160号)第八条规定:公益性社会团体和县级以上人民政府及其组成部门和直属机构在接受捐赠时,应按照行政管理级次分别使用由财政部或省、自治区、直辖市财政部门印制的公益性捐赠票据,并加盖本单位的印章;对个人索取捐赠票据的,应予以开具。新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后,原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除。” 
 [2017-03-30 16:41:56]

库尔勒市昭君客栈: 请问一下年所得12万以上的个人,应该在什么时候申报呢? [2017-03-30 16:42:01]

阿依夏木·提: 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《国家税务总局关于印发<个人所得税自行纳税申报办法(试行)>的通知》(国税发〔2006162号)的规定,每年的公历11日至331日期间的任何一天,纳税人均可办理纳税申报。比如,2016年度年所得达到12万元的纳税人,应该在201711日至331日到主管地方税务机关办理纳税申报。 [2017-03-30 16:42:01]

和硕325 您好,我想请问一下如果我本人与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入,缴纳个人所得税吗? [2017-03-30 16:44:43]

陈楠:一、《财政部  国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001157号)文件规定:“  一、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用),其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999178号)的有关法规,计算征收个人所得税。
二、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府法规的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费,可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。
三、企业依照国家有关法律法规宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。
本通知自2001101日起执行。以前法规与本通知法规不符的,一律按本通知法规执行。对于此前已发生而尚未进行税务处理的一次性补偿收入也按本通知法规执行。
二、《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999178号)文件规定:
一、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入,应按工资、薪金所得项目计征个人所得税。
二、考虑到个人取得的一次性经济补偿收入数额较大,而且被解聘的人员可能在一段时间内没有固定收入,因此,对于个人取得的一次性经济补偿收入,可视为一次取得数月的工资、薪金收入,允许在一定期限内进行平均。具体平均办法为:以个人取得的一次性经济补偿收入,除以个人在本企业的工作年限数,以其商数作为个人的月工资、薪金收入,按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算,超过12年的按12计算。” 
 [2017-03-30 16:44:43]

库尔勒皖川商贸有限责任公司:    今年的12万元个人所得税申报截止时间是什么时候? [2017-03-30 16:47:20]

阿依夏木·提: 今年的12万元个人所得税申报截止时间是2017331日。 [2017-03-30 16:47:20]

和硕网友: 我是和硕保险企业的代理人我想问一下我如果取得佣金应该怎样计算缴纳个人所得税? [2017-03-30 16:57:51]

陈楠: 根据《国家税务总局关于个人保险代理人税收征管有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第45号)第二条规定,个人保险代理人以其取得的佣金、奖励和劳务费等相关收入(不含增值税)减去地方税费附加及展业成本,按照规定计算个人所得税。展业成本,为佣金收入减去地方税费附加余额的40%;以及第七条规定,个人保险代理人和证券经纪人其他个人所得税问题,按照《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)执行。
根据《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2012年第45号)第一条规定,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定,证券经纪人从证券公司取得的佣金收入,应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。
因此,保险代理人取得佣金应该根据上述规定,按照劳务报酬所得项目计算缴纳个人所得税。     
 [2017-03-30 16:57:51]

库尔勒俩兄弟面馆:你们好,我想咨询一下年个人所得税的起征点是多少? [2017-03-30 16:57:58]

阿依夏木·提: 2011111日起,对全区个体工商业户、个人独资合伙企业征收的个体工商户生产经营所得,需缴纳的个人所得税起征标准调整为月营业额(或销售额)20000元。 [2017-03-30 16:57:58]

库尔勒阳光鞋业: 您好,对于3月计提的工资4月份发,是在4月份申报还是5月份申报个人所得税? [2017-03-30 16:58:05]

阿依夏木·提:按照现行个人所得税法规定,工资薪金所得个人所得税在次月15日内申报缴纳。所以4月份发的工资应在5月份申报。 [2017-03-30 16:58:05]

楼兰文化:购买彩票中奖要不要缴纳个税,怎么交的? [2017-03-30 16:58:20]

王文政:     个人购买彩票中奖属于偶然所得。税法规定,偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。对个人购买彩票中奖收入,凡一次性中奖收入不超过1万元的暂免征收个税,超过一万的全额征收个税,以每次收入额为应纳税所得额,税率20% [2017-03-30 16:58:20]

主持:由于时间关系,今天的在线访谈到此结束。感谢王文政副局长,感谢各位网民的热情参与。再见! [2017-03-30 17:00:47]

  责任编辑:罗秀瑾