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访谈实录:巴州国地税、库尔勒市国地税“国务院六项减税政策解读”在线访谈

发布日期:2017年09月22日 来源: 巴州地税局

州国税总会计师侯晓生与州地税局总经济师王述涛探讨纳税人提问

巴州国地税、库尔勒市国地税“国务院六项减税政策解读”在线访谈

巴州地税局总经济师王述涛接受巴州电视台“零距离”栏目组采访

主持:各位网友,大家上午好!我是今天的主持人王志成!  [2017-09-22 11:13:15]

主持:我们今天巴州地税网站在线访谈的主题是“国务院六项减税政策解读”,今天我们非常荣幸邀请巴州地税局党组成员、总经济师王述涛,巴州国税局党组成员、总会计师侯晓生以及库尔勒市地税局局长陈新武,库尔勒市国税局副局长李俊,巴州国地税机关相关业务科室负责人,来到我们演播间,和网友进行交流,接受涉税问题咨询,听取大家对我们工作的意见和建议。 [2017-09-22 11:14:09]

主持:欢迎您,王述涛总经济师。 [2017-09-22 11:17:38]

王述涛:欢迎广大网民积极参加本次在线访谈! [2017-09-22 11:17:38]

主持:欢迎您,侯晓生总会计师。 [2017-09-22 11:19:53]

侯晓生:大家好! [2017-09-22 11:19:53]

库尔勒润德财务咨询有限公司9309:小规模纳税人可以自开专票么 [2017-09-22 11:22:27]

洋:目前,住宿业、鉴证咨询业、建筑业这三个行业已纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。条件:月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。 [2017-09-22 11:22:27]

库尔勒润德财务咨询有限公司9309:简并税率的货物范围有哪些 [2017-09-22 11:23:23]

侯晓生:自201771日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 [2017-09-22 11:23:23]

库尔勒市张会计: 对一次性交一年保费的如何计算扣除? [2017-09-22 11:24:59]

王述涛:分摊在各个月份,按月扣除。如张三购买一年期商业健康险,一次性交费2800元(平均每月233元),张三及时将保单交给单位财务人员,单位财务计税时,每月为张三扣除200. [2017-09-22 11:24:59]

库尔勒润德财务咨询有限公司9309:增值税抵扣凭证期限是多少 [2017-09-22 11:25:54]

李俊:自201771日起,增值税一般纳税人取得的201771日及以后增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关进口增值税专用缴款书的认证、确认或申请稽核比对的时限改为360日。 [2017-09-22 11:25:54]

网友1456 听说现在企业一年利润不到50万,只需要交10的所得税,是这样吗? [2017-09-22 11:29:05]

陈新武:本次扩大范围后的小型微利企业所得税优惠。自201711日至20191231日,对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说,企业的企业所得税应纳税额可减免15%,实际税负为10%。 [2017-09-22 11:29:05]

summer:我想咨询一下,亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策? [2017-09-22 11:29:28]

侯晓生:企业所得税是对企业的“纯所得”征税,只有盈利企业才会产生纳税义务。因此,小型微利企业所得税优惠政策,无论是低税率政策还是减半政策,都是针对盈利企业而言的。对于亏损的小型微利企业,当期无需缴纳企业所得税,其亏损可以在以后5个纳税年度结转弥补。 [2017-09-22 11:29:28]

summer:我想咨询一下,研发费用税前加计扣除比例? [2017-09-22 11:32:07]

陈新武:科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在201711日至20191231日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 [2017-09-22 11:32:07]

会飞的饺子:您好,想问一下,对于以前买的保险,没有税优识别码怎么办啊?是不是享受不了优惠了啊? [2017-09-22 11:32:13]

陈建华:您好:根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第17)规定:“五、保险公司销售符合规定的商业健康保险产品,及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。六、本公告所称税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。该政策2016年开始试点,试点城市新疆是库尔勒市,以前买的商业保险没有税优码,因此,不能享受税收优惠政策。  [2017-09-22 11:32:13]

网友9299:我是一个农产品加工企业,符合小微企业条件,是不是也可以享受西部大开发政策? [2017-09-22 11:32:18]

李雪茹:您好!西部大开发税收优惠政策不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受。 [2017-09-22 11:32:18]

网友9300:向企业开具增值税普通发票是否必须填写纳税人识别号或统一社会信用代码?机关单位没有税号或者统一代码的如何处理? [2017-09-22 11:32:22]

李俊:自201771日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。 [2017-09-22 11:32:22]

库尔勒市小白白:小型微利企业政策里说的企业内从业人数,如何计算这个从业人数呢? [2017-09-22 11:32:25]

李雪茹:您好!根据企业所得税法实施条例第九十二条第()项和第()项所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。” [2017-09-22 11:32:25]

库尔勒润德财务咨询有限公司9309:我想问一下:享受小型微利企业优惠是否需要前往税务机关备案,如何备案? [2017-09-22 11:33:00]

王述涛:符合规定条件的小型微利企业,在预缴和汇算清缴时通过填写企业所得税纳税申报表“从业人数、资产总额”等栏次履行备案手续,不再另行专门备案。 [2017-09-22 11:33:00]

网友9317201771日之前业务按照13税率申报缴纳增值税,71日后客户提出发票开具要求,请问该笔业务是按照13税率还是11税率开具发票? [2017-09-22 11:34:29]

侯晓生:简并税率后,对于71日前发生的业务,在71日后需开具发票,或者发生销售退回需要开具红字发票情况的,按照税法不溯及以往原则,对于71日前发生的业务,应按照13%税率开具发票。 [2017-09-22 11:34:29]

库尔勒市李敏:如果个人从两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,可以分别扣除吗? [2017-09-22 11:34:47]

王述涛:不能。只能选择在其中一处扣除。 [2017-09-22 11:34:47]

库尔勒市李敏:我单位是核定征收企业,能享受上面所说的我那些企业所得税优惠吗? [2017-09-22 11:38:33]

王述涛:符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。但是研发费用加计扣除要求是查账征收企业方可享受,核定征收企业不能享受。 [2017-09-22 11:38:33]

网友9307:企业享受小微利企业所得税优惠政策是否受征收方式限定? [2017-09-22 11:38:36]

李雪茹:您好!从2014年开始,符合规定条件的企业享受小型微利企业所得税优惠政策时,已经不再受企业所得税征收方式限制。小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(定率、定额),只要符合小型微利企业的规定条件,均可以享受小微企业所得税优惠政策。 [2017-09-22 11:38:36]

网友9280:纳税人从增值税小规模纳税人处购买农产品时,应取得何种发票? [2017-09-22 11:38:38]

洋:纳税人从增值税小规模纳税人处购买农产品时,应取得由增值税小规模纳税人自开或税务机关代开的增值税发票。 [2017-09-22 11:38:38]

小王:企业所得税优惠的小型微利企业的符合条件? [2017-09-22 11:39:15]

陈建华:您好:根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512)第九十二条规定:“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:()工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;()其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。”?    根据财政部  国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税〔201743)规定:“  一、自201711日至20191231日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元,对年应纳税所得额低于50万元(50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。  [2017-09-22 11:39:15]

大家好好玩:简并增值税税率涉及的货物有哪些? [2017-09-22 11:39:42]

李俊:自201771日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率。纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 [2017-09-22 11:39:42]

库尔勒市小蜜蜂9339:商业健康保险睡前扣除政策适用于哪些个人所得税项目? [2017-09-22 11:42:31]

陈新武:包括取得工资薪金所得、  连续性劳务报酬所得的个人;取得个体工商户生产经营所得的纳税人;取得对企事业单位承包承租经营所得的个体工商户业主;个人独资企业投资者、合伙企业合伙人和承包承租经营者。 [2017-09-22 11:42:31]

库尔勒市李敏:小微企业所得税,1季度误填数据按25预缴,2季度是小微了,预缴时能否将1季度多预缴的抵减? [2017-09-22 11:43:19]

王述涛:可以。 [2017-09-22 11:43:19]

网友9300:现行小微企业优惠政策可以叠加其他减低税率的优惠政策同时享受吗?例如西部大开发税收优惠政策、高新技术企业优惠政策等? [2017-09-22 11:43:56]

李雪茹:您好!西部大开发税收优惠政策、高新技术企业优惠政策不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受。 [2017-09-22 11:43:56]

库尔勒市小蜜蜂9339:物流企业储存食品的土地是否享受税收优惠? [2017-09-22 11:45:12]

陈新武:对物流企业储存食品、饮料、药品、医疗器械、机电产品、文体用品、出版物等工业制成品的土地,不属于优惠范围。 [2017-09-22 11:45:12]

库尔勒网友6662017年第1季度申报时没有享受小型微利的优惠,2季度判断符合最新的小型微利企业条件,多预缴的企业所得税如何处理? [2017-09-22 11:47:40]

王述涛:小型微利企业2017年度第1季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税,在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。 [2017-09-22 11:47:40]

财务会计小王:简并增值税税率政策推出后,纳税人购进农产品抵扣政策是否有所变化? [2017-09-22 11:50:13]

李俊:营业税改征增值税试点期间,纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。例如:某一般纳税人71日后购买面粉制作面包按17%税率出售,取得的对方开具税率为11%的专用发票,抵扣的时候是按照13%扣除率计算进项税额。纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。   [2017-09-22 11:50:13]

网友1547:单位统一为个人购买商业健康险产品如何计算扣除? [2017-09-22 11:53:03]

陈建华:您好:按照财政部  国家税务总局  保监会《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔201739号)规定:单位统一组织为员工购买,或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,应将单位为每一参保员工负担的金额分别计入其工资薪金,视同个人购买,并自购买产品次月起,在不超过200/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。以后年度续保时,按上述规定执行。个人自行退保时,应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。 [2017-09-22 11:53:03]

网友9330:建筑企业不同的项目,是否可以选用不同的计税方法? [2017-09-22 11:53:55]

李俊:可以。建筑企业中的增值税一般纳税人,可以就不同的项目,分别选择适用一般计税方法或简易计税方法。 [2017-09-22 11:53:55]

网友1547:我想了解一下现阶段对于广播电视运营服务企业有什么优惠政策?  [2017-09-22 11:55:17]

李俊:201711日至20191231日,对广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费,免征增值税。 [2017-09-22 11:55:17]

网友9345:想问一下什么是税优识别码? [2017-09-22 11:59:18]

王述涛:税优识别码,是指为确保税收优惠商业健康保险保单的唯一性、真实性和有效性,由商业健康保险信息平台按照“一人一单一码”的原则对投保人进行校验后,下发给保险公司,并在保单凭证上打印的数字识别码。个人购买商业健康保险未获得税优识别码的,其支出金额不得税前扣除。 [2017-09-22 11:59:18]

网友9346:只要属于物流企业,多有的土地都可以减半征收土地使用税吗? [2017-09-22 12:03:53]

陈新武:物流企业的办公、生活区用地及其他非直接从事大宗商品仓储设施的用地,在建或未投入使用的仓储设施用地,非物流企业的内部仓库用地。不能享受大宗商品用地减半征收土地使用税优惠政策。 [2017-09-22 12:03:53]

网友9300:粮食购销企业享受免税政策,按相关政策可以按适用税率开具增值税专用发票,开具增值税普通发票时,是按适用税率开还是按免税开具,申报时增值税普通发票如何填列? [2017-09-22 12:03:55]

洋:粮食购销企业享受免税政策,开具增值税普通发票时,按免税开具。申报时增值税普通发票按价税合计金额进行填列。 [2017-09-22 12:03:55]

主持:今天,我们的直播就到此结束,谢谢王述涛总经济师、侯晓生总会计师、陈新武局长、李俊副局长的精彩解答,谢谢广大网友和纳税人的参与,我们下期再见。 [2017-09-22 12:05:05]

作者:王志成 责任编辑:王志成

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