访谈实录

您现在所在的位置:  首页  >  公众参与  >  在线访谈  >  访谈实录 > 正文

访谈实录:“解读小微企业税收优惠政策”

发布日期:2015年09月30日 来源: 本网原创

州地税局王文政副局长参加在线访谈

巴州地税局“解读小微企业税收优惠政策”在线访谈

主持:各位网友,大家上午好!欢迎访问巴州地税局网站,关注本次在线访谈活动,我是今天的主持人!网上在线访谈是我们地税系统门户网站开设的一个公众参与栏目,是地税部门与社会公众直接沟通和交流的重要平台。 [2015-09-30 10:00:39]

主持:我们今天巴州地税网站在线访谈的主题是解读小微企业税收优惠政策,今天我们非常荣幸地邀请到了巴州地税局副局长王文政以及税政二科科长陈建华、税政一科朱彦菱、征管科吕佳来到我们直播间,和网友们进行交流,接受涉税问题咨询,听取大家对我们工作的意见和建议。 [2015-09-30 10:00:59]

主持:欢迎您,王局长! [2015-09-30 10:02:28]

王文政:广大网民朋友大家早上好,欢迎大家参加本次在线访谈。 [2015-09-30 10:02:28]

楼兰:小型微利企业可以享受哪些优惠? [2015-09-30 10:08:53]

陈建华:税法规定小型微利企业可以享受按20%优惠税率缴纳企业所得税。这里所说的小型微利企业,是指年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的工业企业和年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他企业。另外,国家还规定,从201511日起至20171231日,对应纳税所得额低于20万元以下的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015101日至20171231日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2015-09-30 10:08:53]

小蜻蜓:请问如何申请办理小微企业优惠资格? [2015-09-30 10:17:09]

陈建华:按照减免税管理要求,小微企业享受优惠政策主要采取备案管理方式,这里备案是事后备案。一方面是由企业自行判断是否符合优惠条件,判断后认为符合条件的,可以自行申报享受税收优惠。另一方面,税务机关在企业所得税年度纳税申报表和季度纳税申报表中设计了所属行业、从业人数、资产总额等相关指标,纳税人在填表的同时,可以通过征管软件判断是否符合小微企业条件,软件会自动计算减免税,以申报表作为备案资料,不需要到税务机关专门办理相关备案手续 [2015-09-30 10:17:09]

1234我办的一个企业,是核定征收的,在日常申报时能否享受小微器企业优惠政策? [2015-09-30 10:34:24]

陈建华:可以享受优惠政策,根据财税〔201534号文件和国家税务总局2015年第17号公告精神,201511日至20171231日,符合规定条件的小型微利企业,无论采取查账征收还是核定征收方式,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。 [2015-09-30 10:34:24]

网友33242小微企业划分的标准是什么?怎么进行划分? [2015-09-30 10:37:35]

陈建华:《企业所得税法》第二十八条第一款所称:符合条件的小微企业,是指从事国家非限制和禁止的行业,并符合以下条件:1.工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过l00人,资产总额不超过3000万元;2.其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 [2015-09-30 10:37:35]

大漠:我是个从事餐饮行业的个体业户,请问营业税的起征点的是30000元,这个包括30000元吗?我同时还是小规模纳税人,如何享受税收优惠。 [2015-09-30 10:38:10]

朱彦菱:根据国家税务总局公告2014年第57号公告规定,增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元的,免征增值税;月营业额不超过3万元的(3万元),免征营业税。 [2015-09-30 10:38:10]

nxw对应纳税所得额在20万以内的小型微利企业所得税优惠政策有哪些? [2015-09-30 10:39:32]

陈建华:根据财税〔201534号文件,从201511日起至20171231日,对应纳税所得额低于20万元以下的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015101日至20171231日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2015-09-30 10:39:32]

nxw如何享受小微企业税收优惠政策? [2015-09-30 10:44:21]

陈建华:由企业自行判断是否符合小微企业优惠条件,认为符合条件的,可以自行申报享受税收优惠。在填写申报表的同时,可以通过征管软件来确定是小微企业,软件会自动计算减免税,以申报表作为备案资料,不需要到税务机关专门办理相关备案手续。 [2015-09-30 10:44:21]

开发区:核定征收的小微企业在季度预缴时如何享受优惠? [2015-09-30 10:49:51]

陈建华:根据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》2015年第61号规定:定率征收企业。上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。定额征收企业。根据优惠政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,依照原办法征收。 [2015-09-30 10:49:51]

开发区:上一年度不符合小微企业条件,本年预计可能符合的,季度预缴时能否享受优惠政策? [2015-09-30 10:50:31]

陈建华:上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业。本年季度预缴企业所得税时预计当年符合小型微利企业条件的,可以享受减半征税政策。 [2015-09-30 10:50:31]

网友33289小型微利企业的税率是多少?谢谢 [2015-09-30 10:53:01]

陈建华:根据《中华人民共和国企业所得税法》规定:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小微企业,从201511日起至20171231日,对应纳税所得额低于20万元以下的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015101日至20171231日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2015-09-30 10:53:01]

网友33289我是今年新办的企业,是否能享受小微企业的优惠政策? [2015-09-30 10:58:00]

陈建华:本年度新成立小型微利企业,符合条件的,可以享受优惠政策,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过30万元的,可以享受减半征税政策。 [2015-09-30 10:58:00]

网友33316小微企业可以不需要在税务局备案直接享受吗? [2015-09-30 10:59:07]

陈建华:由企业自行判断是否符合条件,判断后认为符合条件的,可以自行申报享受税收优惠。企业在企业所得税年度纳税申报表和季度纳税申报表中填写所属行业、从业人数、资产总额等相关指标,征管软件会判断是否符合小微企业条件,自动计算减免税,以申报表作为备案资料,不需要到税务机关专门办理相关备案手续。 [2015-09-30 10:59:07]

网友33315请问国家扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围的执行时间是什么时候? [2015-09-30 11:00:01]

陈建华:财政部、国家税务总局《关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔201599号)规定  “2015101日至20171231日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2015-09-30 11:00:01]

网友33289国税目前针对增值税小规模纳税人是按季申报增值税,城建税是否也可以按季申报? [2015-09-30 11:03:51]

朱彦菱:200921日起,增值税小规模纳税人企业(含查帐征收的个体工商户)的城市维护建设税和教育费附加申报纳税期限调整如下:纳税人城市维护建设税和教育费附加税种登记的征收品目仅为增值税附征的,其申报纳税期限调整为一个季度;纳税人城市维护建设税和教育费附加税种登记的征收品目既有增值税附征又有营业税附征的,其申报纳税期限暂不调整,仍为一个月。 [2015-09-30 11:03:51]

奋斗:现在很多地方都在使用网络发票,我们这能够领购开具吗? [2015-09-30 11:04:55]

吕佳:尊敬的纳税人您好,由于网络发票具有开具、缴销、查询便捷的优点,很多地方都在使用。目前,我州地税也在企业纳税人中推广使用。如果你是企业纳税人,办理了税务登记,同时又有连接互联网的计算机和打印机,就可以到当地地税机关领购网络发票。 [2015-09-30 11:04:55]

开发区地税:小微企业在税收管理上涉及到两个概念,分别是小型微利企业和小型微型企业。什么是小型微利企业?什么是小型微型企业?二者有什么区别? [2015-09-30 11:10:54]

陈建华:小型微利企业不等同于小型微型企业。小型微利企业属于企业所得税中的专业术语,有认定标准,与其他部门(工信部)规定理解有所不同。小型微利企业具有两个含义,一个是小型,另一个是微利。按照《企业所得税法》规定的标准,在判断是否为小型企业时,参照两个指标,从业人员资产总额;在判断是否为微利企业时,参照的指标为应纳税所得额。企业所得税法将企业划分为工业企业其他企业两种类型,并分别制定了不同的指标标准。(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 [2015-09-30 11:10:54]

月牙33321小微企业在享受企业所得税优惠的同时能享受营业税的优惠政策吗? [2015-09-30 11:10:59]

朱彦菱:根据《财政部 国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔201352号)精神,现就有关事项明确如下:一、自201381日起,企业或非企业性单位从事营业税应税行为,其月营业额首次不足2万元的,应于次月营业税申报缴纳期,向主管地税部门进行申请减免营业税一次性备案登记,并提供上月月营业收入明细账。二、企业或非企业性单位应按照营业税纳税义务发生时间和财务会计制度的规定,准确核算、确认每月的营业税计税营业额,月营业额未达2万元的,仍应按规定向主管地税部门进行正常申报。三、从备案登记起,企业或非企业性单位月营业额不足2万元的,应向主管地税部门申请予以免征营业税;月营业额超过2万元的,应向主管地税部门申报缴纳营业税。四、主管地税部门应根据《新疆维吾尔自治区地方税务系统税收减免管理实施办法(试行)》的有关规定,对部分小微企业暂免征收营业税政策落实情况采取免征项目备案与年度核查相结合的方式进行管理。 [2015-09-30 11:10:59]

奋斗:我是开发区的一家企业,我公司网报税款时,由于操作失误,导致同一笔税款扣了2次。可以要求税务局退税吗?个人出租住房要缴纳哪些税?[2015-09-30 11:11:57]

吕佳:尊敬的纳税人您好,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。的规定,对你在操作过程中的重复扣税行为,如果核实确实属实,可以退税。个人出租住房目前要缴纳营业税、房产税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 [2015-09-30 11:11:57]

nxw小型微利企业所得税优惠政策范围有哪些? [2015-09-30 11:13:14]

陈建华:201511日起至20171231日,对应纳税所得额低于20万元以下的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;自2015101日至20171231日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。 [2015-09-30 11:13:14]

8989个人出租住房要缴纳哪些税? [2015-09-30 11:16:15]

吕佳:尊敬的纳税人您好,目前个人出租住房需要按照1.5%的税率缴纳营业税、4%的税率缴纳房产税,同时还要缴纳个人所得税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 [2015-09-30 11:16:15]

网友33316小微企业房产税和城镇土地使用税是否有优惠政策? [2015-09-30 11:16:33]

朱彦菱:目前,根据《房产税暂行条例》和《土地使用税暂行条例》,对小型微利企业的房产税和土地使用税没有优惠政策。 [2015-09-30 11:16:33]

121外网申报界面,在申报季度预缴企业所得税申报表时,弹出的小对话框,要求填写从业人数,资产总额,请问是必填项目吗?如果单位填错还可以修改吗? [2015-09-30 11:20:26]

陈建华:企业外网申报季度预缴企业所得税申报表时,必须填写这三项指标,来判断是否是小微企业,如果符合条件,在申报界面选择是,软件会自动计算减免税,如果填错,撤销申报,重新申报。 [2015-09-30 11:20:26]

主持:由于时间关系,今天的在线访谈到此结束。感谢王局长,感谢各位网民的热情参与。再见! [2015-09-30 11:29:25]

 

 

作者:罗秀瑾  责任编辑:系统管理员