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访谈实录:车船税有关问题

发布日期:2012年08月10日 来源: 本网原创

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                   

(图为巴州地税局与网民互动在线访谈现场)

 (( 发言内容       


主持:王局长,您好! [2012-08-09 17:06:28]

 

王文政:各位网友大家好! [2012-08-09 17:06:28]

 

主持:主持人:《中华人民共和国车船税法》及《实施条例》从 201211起正式实施以来。巴州实行新的车船税税额标准7个月来情况怎样?请王局长介绍一下巴州车船税征收的总体情况。 [2012-08-09 17:10:50]

 

王文政:新的车船税法及其实施条例实施7个月来,巴州运转情况良好。作为车船税管理的地税部门,我们认真抓好贯彻落实工作,积极做好新税法宣传解释工作,积极与保监部门的联系和配合,及时明确相关政策规定,进一步规范了保险机构代征车船税的管理工作;及时了解和解决基层工作中反映的情况和问题。使车船税征收管理更加规范化,取得了良好的收效。今年1-7月份,巴州车船税累计收入3925万元,较上年同期增长62.8%,增加1514万元。 [2012-08-09 17:10:50]

 

主持:主持人:请您介绍下与《车船税暂行条例》相比,《车船税法》对相关税制要素作了哪些调整? [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:王文政:这个问题现在由我向大家做简要介绍。首先我简要介绍一下新的车船税法与原车船税条例相比的主要变化。
主要包括以下五个方面 [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:(一)扩大了征税范围。《车船税暂行条例》规定,车船税的征税范围是依法应当在车船管理部门登记的车船。不需登记的单位内部作业车船不征税。从车船税财产税性质和公平税负的角度出发,不论车船是否应向管理部门登记,都应纳入征税范围。《车船税法》不再按车船是否登记来确定是否具有纳税义务,将征税范围统一为本法规定的车船。 [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:(二)改革乘用车计税依据。《车船税暂行条例》及实施细则规定,微型、小型客车(乘用车)按辆征收。车船税作为财产税,计税依据理论上应当是评估价值,但由于乘用车数量庞大且分散于千家万户,难以进行价值评估。考虑到乘用车的排气量与其价值总体上存在着正相关关系,《车船税法》将排气量作为乘用车计税依据。 [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:(三)调整税负结构。一方面,为支持交通运输业发展,《车船税法》对占汽车总量28%左右的货车、摩托车以及船舶(游艇除外)仍维持原条例税额幅度不变;对载客9人以上的客车税额幅度略作提高;对挂车由原条例规定的与货车适用相同税额改为减按货车税额的50%征收。另一方面,为更好地发挥车船税的调节功能,体现对汽车消费和节能减排的政策导向,《车船税法》对占汽车总量72%左右的乘用车(也就是载客少于9人的汽车)的税负,按发动机排气量大小分别作了降低、不变和提高的结构性调整。一是占现有乘用车总量87%左右、排气量在2.0升及以下的乘用车,税额幅度适当降低或维持不变;二是占现有乘用车总量10%左右、排气量为2.0升至2.5升(含)的中等排量车,税额幅度比现行税额幅度适当调高;三是占现有乘用车总量3%左右、排气量为2.5升以上的较大和大排量车,税额幅度比现行税额幅度有较大提高。此外,为了体现车船税调节功能,《车船税法》将船舶中的游艇单列出来,明确按长度征税,并将税额幅度确定为每米600元至2000元。 [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:(四)规范税收优惠。《车船税法》除了保留《车船税暂行条例》规定的省、自治区、直辖市人民政府可以对公共交通车船给予定期减、免税优惠外,还增加了以下三项优惠规定:一是对节约能源、使用新能源的车船可以减征或免征车船税;二是省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或免征车船税;三是对受严重自然灾害影响、纳税困难以及有其他特殊原因确需减、免税的,可以减征或免征车船税。 [2012-08-09 17:06:24]

 

王文政:(五)强化征收管理。考虑到机动车数量庞大,税源分散,仅靠税务机关自身力量征管难度较大。公安机关交通管理部门的机动车管理机构比较健全,制度和管理手段比较严密,在不过多增加工作量的情况下,由其对车船税的征收予以协助,对于提高征收绩效、防止税源流失具有重要作用。为此,《车船税法》规定:车辆所有人或者管理人在申请办理车辆相关登记、定期检验手续时,应向公安机关交通管理部门提交依法纳税或者免税证明。公安机关交通管理部门核查后予以办理相关手续。此外,船舶的流动性大,目前对船舶征税在源泉控制上效果不够理想。为此,《车船税法》规定,船检机构应当在提供船舶有关信息方面协助税务机关加强车船税的征收管理。 [2012-08-09 17:06:24]

 

东东:尊敬的各位领导: 
       
车船税一般都在什么时候缴纳,如果逾期,会受到什么处罚 [2012-08-09 17:22:29]

 

朱彦菱:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。按照《车船税法》规定,在购买交强险的同时缴纳车船税,如果逾期缴纳,根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定,纳税人在规定时间内不缴或少缴应纳税款,经税务局机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关可以采取强制执行措施追缴其不缴或少缴税款,并可处不缴或少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。 [2012-08-09 17:22:29]

 

摆地摊卖奔驰:什么样的车可以免税? [2012-08-09 17:24:40]

 

 

黄金桐: ()车船税法规定的法定免税车船如下: 
1.捕捞、养殖渔船:是指在渔业船舶登记管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶;
2.军队、武装警察部队专用的车船:是指按照规定在军队、武装警察部队车船登记管理部门登记,并领取军队、武警牌照的车船;
3.警用车船:是指公安机关、国家安全机关、监狱、劳动教养管理机关和人民法院、人民检察院领取警用牌照的车辆和执行警务的专用船舶;
4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。[2012-08-09 17:24:40]

 

摆地摊卖奔驰:王局长~~摩托车有免车船税的政策吗 [2012-08-09 17:27:51]

 

黄金桐:我区规定:对自治区境内的农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车,可以减免车船税。须携带本人身份证、户口本、车辆行驶证、车辆登记证(以上均为原件)等资料到其所在县、市(区)主管地税机关申请办理车船税的减免,主管税务机关核实后开具减免税证明,方可免征车船税。 [2012-08-09 17:27:51]

 

七七5719地税局领导:
        一辆1.4排量的小轿车,怎么计算车船税的?什么时候交?在什么地方交? [2012-08-09 17:32:00]

 

阿依夏木: 1.4排量的小轿车年纳税额为360元,买交强险的时候缴纳,车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 [2012-08-09 17:32:00]

 

七七:为什么只有排量1.0L以下的才有降税,而以上的都普遍涨价? [2012-08-09 17:33:18]

 

黄金桐:为更好地发挥车船税的调节功能,体现对汽车消费和节能减排的政策导向,车船税法对占汽车总量72%左右的乘用车的税负,按发动机排气量大小分别作了调整。一是对占现有乘用车总量87%左右、排气量在2.0升及以下的乘用车,税额幅度适当降低或维持不变;二是占现有乘用车总量10%左右、排气量为2.0升至2.5升(含)的中等排量乘用车,税额幅度比现行税额幅度适当调高;三是占现有乘用车总量3%左右、排气量为2.5升以上的较大和大排量乘用车,税额幅度比现行税额幅度有较大提高。 [2012-08-09 17:33:18]

 

小玲珑:我想问一下新能源车辆的减免税政策,对什么车型有减免。 [2012-08-09 17:34:50]

 

黄金桐:一、自 201211起,对节约能源的车船,减半征收车船税。对使用新能源的车船免征车船税。
二、对于减免车船税的节约能源、使用新能源车船,由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《节约能源  使用新能源车辆(船舶)减免车船税的车型(船型)目录》实施管理。
三、对于不属于车船税征收范围的纯电动乘用车、燃料电池乘用车,由财政部、国家税务总局、工业和信息化部通过联合发布《不属于车船税征收范围的纯电动、燃料电池乘用车车型目录》实施管理。[2012-08-09 17:34:50]

 

真平:尊敬的各位领导:目前,对乘用车的所有人或管理人主要征收哪些税,是否属于重复征税?[2012-08-09 17:36:00]

 

朱彦菱:车船的所有人或者管理人是车船税的纳税义务人。其中,所有人是指在我国境内拥有车船的单位和个人;管理人是指对车船具有管理权或者使用权,不具有所有权的单位。上述单位,包括在中国境内成立的行政机关、企业、事业单位、社会团体以及其他组织;上述个人,包括个体工商户以及其他个人。 [2012-08-09 17:36:00]

 

真平:尊敬的领导:为何将扣缴义务人所在地也规定为车船税的纳税地点?
[2012-08-09 17:42:55]

 

黄金桐:税法规定:纳税人可以自行向主管税务机关申报缴纳车船税;也可以在办理机动车交通事故责任强制保险时由保险机构代收代缴车船税。保险机构已代收代缴车船税的,纳税人不再向车船登记地的主管税务机关申报缴纳车船税。目前,我州的车船税都已由保险机构已代收代缴,因此,扣缴义务人所在地也就是车船税的纳税地点。 [2012-08-09 17:42:55]

 

xoh rayip尊敬的各位领导:车船税是按年缴纳的,但是有些新的小车两年审验一次,那么去年的车船税今年神车的时候缴纳  有没有滞纳金罚款? [2012-08-09 17:43:05]

 

阿依夏木:车船税是按年一次性缴纳,你在购买交强险时同时缴纳,和车辆审验没有关系,如果逾期根据征管法有关规定处罚。
[2012-08-09 17:43:05]

 

摆地摊卖奔驰:车船税为什么不能跨年购买,比如20125—20135[2012-08-09 17:45:08]

 

朱彦菱:车船税应该按年申报,一次性缴纳。您如果在20125月购买了交强险,同时缴纳2012年车船税。对于纳税人在应购买交强险截止日期以后购买交强险的,或以前年度没有缴纳车船税的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。由于车辆报停顺延保险期限而导致推迟投保交强险和缴纳车船税的,不予收取滞纳金,但车辆报停顺延期限超过当年1231日的,纳税人在下一年度购买交强险的同时,保险机构应代收代缴本年度和上一年度车船税。
[2012-08-09 17:45:08]

 

王小明:我想问一下  什么是车船使用税? [2012-08-09 17:45:47]

 

朱彦菱:车船税是依照法律规定、对在我国境内的车辆、船舶,按照规定的税目、计税单位和年税额标准计算征收的一种税。 [2012-08-09 17:45:47]

 

 

小玲珑5739我买了辆大众cc    2.4L排量的小轿车(自用)    能否享受减免税政策? [2012-08-09 17:49:45]

 

阿依夏木:车船税法规定节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;你查阅财政部    国家税务总局  工业和信息化部公告2012第一批、第二批《关于定节约能源、使用新能源车辆减免车船税的车型目录》,如果你的车型在目录内可以享受税收优惠。 [2012-08-09 17:49:45]

 

小红豆5735被盗车辆以及去年多缴纳的车船税是否均可以退税,纳税人具体需要如何履行退税手续 [2012-08-09 17:51:08]

 

阿依夏木:被盗车辆只退当年缴纳的车船税税款。在一个纳税年度内,已完税的车船被盗,纳税人可以凭公安交管部门出具的证明及完税凭证向纳税所在地的主管税务机关申请退还被盗月份起至该纳税年度终了期间的税款。 [2012-08-09 17:51:08]

 

陆個泙淉5736尊敬的各位领导:我公司只有一辆车在使用,但是这辆车却没有上帐。请问我们该如何缴纳车船税呢? [2012-08-09 17:54:31]

 

朱彦菱:您好,按照《车船税法》规定,车船的所有人或者管理人是车船税的纳税义务人。你公司对该车辆没有计入固定资产,不是车辆所有人,但是具有管理权或者使用权,你公司就是车船税的纳税义务人,在缴纳车辆交强险时缴纳车船税。 [2012-08-09 17:54:31]

 

真平5747尊敬的各位领导:为什么将车船管理人也作为车船税的纳税人?
[2012-08-09 17:54:36]

 

阿依夏木:通常情况下,车船的所有人与车船的管理人是一致的。但在我国实践中,经常会出现车船的所有权与管理权分离的情形,如国家机关拥有所使用车船的管理使用权,其所有权属于国家所有。因此,就出现了车船的所有人与车船的管理人是不一致的情况。如果让抽象意义上的国家作为车船的所有人去缴纳车船税,在实践中是无法操作的。所以,《车船税法》将车船管理人也规定为车船税的纳税人。 [2012-08-09 17:54:36]

 

99995745车辆的排气量具体如何界定? [2012-08-09 17:55:33]

 

阿依夏木:车辆排气量的界定主要以车船登记管理部门核发的车船登记证书或者行驶证所载数据为准。新购置车船,依法不需要办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的,以车船出厂合格证明或者进口凭证标注的技术参数、数据为准;纳税人不能提供上述证明的,由主管税务机关参照国家相关标准核定,没有国家相关标准的参照同类车船核定。 [2012-08-09 17:55:33]

 

真平5747问:购置的新车船,购置当年的车船税税额如何计算?
[2012-08-09 18:00:08]

 

朱彦菱:车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳。购置的新车船,购置当年的应纳税额自取得车船所有权或管理权的当月起按月计算,应纳税额为年应纳税额除以12再乘以应纳税月份数。车船税按照车辆不同的税目、税额标准计算。
[2012-08-09 18:00:08]

 

七七5732车船税为什么不考虑车的使用年限和折旧? [2012-08-09 18:00:39]

 

黄金桐:网友你好!感谢你的热情参与。车船税法采用新国标机动车分类与公安部门机动车分类标准相结合的方式来设置税目,既与新国标接轨,便于差别税率的设计,又保持了税务部门与公安部门在税源控管上的协调一致。车辆的新旧、使用年限、折旧不便于评估。  对乘用车按排气量征税,主要基于以下考虑:从理论上讲,车船税作为财产税,乘用车的计税依据应当是车辆的价值。但从实际情况看,对车辆价值进行评估面临较大的技术难题和很高的征收成本。而乘用车的排气量与其价值总体上存在着显著的正相关关系,据统计,相关性达到97%以上,即排气量越大,销售价格越高。按排气量征税不仅与现行的按辆征收相比更加科学合理。而且也能够基本体现车船税财产税性质,一定程度上影响财产收入分配,同时还体现了政府引导和促进节能减排的政策意图。从征管角度看,也较简便易行。国际经验上,英国、德国、日本、韩国等都选择以排气量作为机动车保有环节征税的计税依据。如日本对乘用车按10档排气量征税,韩国对乘用车按6档排气量征税。
        综合权衡,按排气量征税是相对较为合理且易于征管操作的方法,车船税计税依据的改变是车船税法与暂行条例相比最为显著的变化内容。
[2012-08-09 18:00:39]

 

主持:尊敬的各位纳税人,今天的在线访谈气氛比较热烈,愿我们的服务能让您满意。 [2012-08-09 18:07:25]

 

兜兜里藏的糖:今年才想起来去年十月份忘记申报公司的车船税了,怎么办呢,这个月补上可以吗 [2012-08-09 18:12:20]

 

黄金桐:你好!网友,感谢你的热心参与!今年你公司的车船在缴纳交强险时,可以缴纳车船税。但必须缴纳滞纳金和罚款。 [2012-08-09 18:12:20]

 

小和尚:各位领导好!我想问一下,县城与乡村之间的公交车有没有车船税优惠政策?? [2012-08-09 18:12:28]

 

朱彦菱:《中华人民共和国车船税法》第五条规定“  省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况,可以对公共交通车船,定期减征或者免征车船税。自治区规定对我区公共交通车实行定期免征车船税,在自治区境内从事农村、城市公共交通运输业务的纳税人,应持营业执照(运营资格证件)、税务登记证(副本)、执行的价格标准(物价部门的价格批准文件)以及公共交通车船的种类、核定载客、车辆牌照号码等明细资料,到其主管税务机关申请办理车船税减免,主管税务机关核实后开具减免税证明。 [2012-08-09 18:12:28]

 

真平5747问:在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,如何处理? [2012-08-09 18:12:31]

 

阿依夏木:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税。 [2012-08-09 18:12:31]

 

踏雪无痕:今年元月份购买了一辆二手车,当时手续是齐全的,原车主已经缴纳了车船税,那么我还需要缴纳2012年的车船税吗? [2012-08-09 18:14:52]

 

黄金桐:在同一纳税年度内,已缴纳车船税的车船办理转让过户的,不另纳税。 [2012-08-09 18:14:52]

 

阿依夏木:车船税法实施条例规定,已缴纳车船税的车船 在同一年度办理转让过户的,不另纳税,也不退税。所以这位网友今年不需要再缴纳了。 [2012-08-09 18:14:52]

 

王小明:请问:办理交强险时为什么要交纳车船使用税? [2012-08-09 18:21:31]

 

黄金桐:根据车船税法及其实施条例规定,从事机动车交通事故责任强制保险(以下简称交强险)业务的保险机构(以下简称保险机构)为机动车车船税的扣缴义务人,应当在收取交强险保险费时依法代收车船税。除按规定不需要出具减免税证明的减税或者免税车辆外,纳税人无法提供税务机关出具的完税凭证或减免税证明的,保险机构在销售机动车交强险时一律按照保险机构所在地的车船税税额标准代收代缴车船税。 [2012-08-09 18:21:31]

 

马海涛5754微型面包车车船使用税是多少钱? [2012-08-09 18:25:58]

 

朱彦菱:新的车船税法规定按车辆的排量征收车船税,不是按车型来征收车船税,请按照微型面包车的排量来确定缴纳车船税的金额,请对照参考:排量在1.0()以下的180元;1.0升以上至1.6()的,360元;1.6升以上至2.0()的,420元;2.0升以上至2.5()的, 720元;2.5升以上至3.0()的,1800元等。[2012-08-09 18:25:58]

 

我的问题很多:环保车辆要缴车船税吗 [2012-08-09 18:31:31]

 

阿依夏木:车船税实施条例规定的减免税项目有节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税;对纯电动乘用车、燃料电池乘用不征收车船税车;因此你提的环保车辆在财政部  国家税务总局  工业和信息化部公告(2012年第25号)《财政部  国家税务总局  工业和信息化部关于节约能源  使用新能源车辆减免车船税的车型目录(第一批)(第二批)的公告内可以享受税收优惠。
[2012-08-09 18:31:31]

 

主持:由于时间关系,我们这期访谈就到这里结束。感谢各位网友与我们进行在线交流,以及对地税工作的关注和支持,再次感谢各位嘉宾做客在线访谈直播间与网民互动。我们会不定期举办各税种类似的在线交流活动,进一步改进服务质量,敬请广大纳税人关注。再见。[2012-08-09 18:32:45]
责任编辑:系统管理员

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